División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22611
15 de diciembre, 2021
DFOE-LOC-1516
Señor
Andrés Sandí Solís
Secretario del Concejo Municipal
asandi@mora.go.cr
Señor
Alfonso Jiménez Cascante
Alcalde Municipal
ajimenezc@mora.go.cr
scarvajal@mora.go.cr
MUNICIPALIDAD DE MORA
Estimados señores:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2022 de la
Municipalidad de Mora
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros del Concejo
Municipal en la sesión inmediata y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa entidad por
la suma de ?3.724.21 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República (LOCGR) n.° 7428, 106 del Código Municipal y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio
n.° AMM-0722-2021 del 30 de setiembre de 2021 atendiendo el plazo establecido en los
artículos 106 del Código Municipal, Ley n.° 7794 y el artículo 19 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General, n.° 7428 antes citadas por medio del Sistema de Información sobre
Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las
Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Concejo Municipal como requisito de
validez del documento aportad ...
Fecha publicación: 16/12/2021
Fecha emisión: 15/12/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MORA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio No. 21517
26 de noviembre, 2021
DFOE-GOB-0346
Licenciado
Sergio Rodríguez Fernández
Director General
INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
CORREO: srodriguez@icd.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del reporte N.° DFOE-GOB-RF-00003-2021, denominado “Gestión para
resultados: Mejoras en los pilares de Gestión administrativa financiera, Gestión de
programas y proyectos, Seguimiento y evaluación para una dirección efectiva e
integrada en el proceso de creación de valor público”
En el contexto de auditoria con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General, se remite el
reporte N.° DFOE-GOB-RF-00003-2021 de la auditoría de carácter especial sobre la implementación
de un modelo de gestión para resultados en el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD),
preparado por el Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual se denomina “Gestión para resultados: Mejoras en los
pilares de Gestión administrativa financiera, Gestión de programas y proyectos, Seguimiento y
evaluación para una dirección efectiva e integrada en el proceso de creación de valor público”.
El objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora por parte del
Instituto Costarricense sobre Drogas, respecto al enfoque de gestión para resultados en el
desarrollo. La información incorporada en el reporte, se comunica como insumo para la toma de
decisiones por parte de la entidad auditada. Dicho reporte se publicará en el sitio web oficial del
Órgano Contralor.
Atentamente,
Mario Alberto Pérez Fonseca
GERENTE DE ÁREA A.I.
Daniela Hernández Salazar
FISCALIZADORA
DHS/MTAV/ghj/aam
Ci: Sra. Karen Segura Fernández, Jefe Unidad de Planificación (ksegura@icd.go.cr)
Sra. Deyanira Bermudez Calderón, Auditora Interna (dbermudez@icd.go.cr)
Archivo
Exp: CGR-INAU-20210001 ...
Fecha publicación: 02/12/2021
Fecha emisión: 26/11/2021
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Auditoría de carácter especial sobre la implementación de un
modelo de gestión para resultados en el Instituto Costarricense sobre Drogas
DFOE-GOB-RF-00003-2021
Gestión para resultados: Mejoras en los pilares de Gestión administrativa financiera,
Gestión de programas y proyectos, Seguimiento y evaluación para una dirección efectiva
e integrada en el proceso de creación de valor público
Noviembre, 2021
G
Generalidades
Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión que lleva a cabo el Instituto
Costarricense sobre drogas (ICD), para el cumplimiento de sus fines, se realiza
bajo el enfoque para resultados de conformidad con el marco regulatorio y
sanas prácticas aplicables. Particularmente, el objetivo de este reporte es
comunicar las condiciones susceptibles de mejora que se identificaron respecto
a la gestión administrativa financiera, gestión de programas y proyectos y
seguimiento y evaluación como los tres últimos pilares de la Gestión para
Resultados (GpR).
Alcance y período: Este reporte abarca el análisis de lo realizado por el ICD en cuanto a la gestión
de los procesos de administración financiera, programas y proyectos así como
el seguimiento y evaluación de la gestión orientada al logro de los objetivos
institucionales.
El período evaluado comprende entre el 1 de enero de 2019 al 30 de junio de
2021, el cual puede ampliarse en los casos que se estime necesario. Este es el
segundo reporte de la Auditoría en ejecución; se emitirá además un informe final
con los resultados del proceso de fiscalización.
Relevancia: El enfoque de GpR pretende orientar al ICD hacia una dirección efectiva e
integrada de su proceso de creación de valor público a fin de optimizarlo,
asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad del desempeño
institucional mediante la vinculación de sus programas y acciones con los
presupuestos respectivos.
Lo anterior es importante por cuanto el ICD es la entidad responsable de
coordinar interinstitucional e inter ...
Fecha publicación: 02/12/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Auditoría de carácter especial sobre la implementación de un
modelo de gestión para resultados en el Instituto Costarricense sobre Drogas
DFOE-GOB-RF-00003-2021
Gestión para resultados: Mejoras en los pilares de Gestión administrativa financiera,
Gestión de programas y proyectos, Seguimiento y evaluación para una dirección efectiva
e integrada en el proceso de creación de valor público
Noviembre, 2021
G
Generalidades
Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión que lleva a cabo el Instituto
Costarricense sobre drogas (ICD), para el cumplimiento de sus fines, se realiza
bajo el enfoque para resultados de conformidad con el marco regulatorio y
sanas prácticas aplicables. Particularmente, el objetivo de este reporte es
comunicar las condiciones susceptibles de mejora que se identificaron respecto
a la gestión administrativa financiera, gestión de programas y proyectos y
seguimiento y evaluación como los tres últimos pilares de la Gestión para
Resultados (GpR).
Alcance y período: Este reporte abarca el análisis de lo realizado por el ICD en cuanto a la gestión
de los procesos de administración financiera, programas y proyectos así como
el seguimiento y evaluación de la gestión orientada al logro de los objetivos
institucionales.
El período evaluado comprende entre el 1 de enero de 2019 al 30 de junio de
2021, el cual puede ampliarse en los casos que se estime necesario. Este es el
segundo reporte de la Auditoría en ejecución; se emitirá además un informe final
con los resultados del proceso de fiscalización.
Relevancia: El enfoque de GpR pretende orientar al ICD hacia una dirección efectiva e
integrada de su proceso de creación de valor público a fin de optimizarlo,
asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad del desempeño
institucional mediante la vinculación de sus programas y acciones con los
presupuestos respectivos.
Lo anterior es importante por cuanto el ICD es la entidad responsable de
coordinar interinstitucional e inter ...
Fecha publicación: 02/12/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio No. 21517
26 de noviembre, 2021
DFOE-GOB-0346
Licenciado
Sergio Rodríguez Fernández
Director General
INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
CORREO: srodriguez@icd.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del reporte N.° DFOE-GOB-RF-00003-2021, denominado “Gestión para
resultados: Mejoras en los pilares de Gestión administrativa financiera, Gestión de
programas y proyectos, Seguimiento y evaluación para una dirección efectiva e
integrada en el proceso de creación de valor público”
En el contexto de auditoria con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General, se remite el
reporte N.° DFOE-GOB-RF-00003-2021 de la auditoría de carácter especial sobre la implementación
de un modelo de gestión para resultados en el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD),
preparado por el Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual se denomina “Gestión para resultados: Mejoras en los
pilares de Gestión administrativa financiera, Gestión de programas y proyectos, Seguimiento y
evaluación para una dirección efectiva e integrada en el proceso de creación de valor público”.
El objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora por parte del
Instituto Costarricense sobre Drogas, respecto al enfoque de gestión para resultados en el
desarrollo. La información incorporada en el reporte, se comunica como insumo para la toma de
decisiones por parte de la entidad auditada. Dicho reporte se publicará en el sitio web oficial del
Órgano Contralor.
Atentamente,
Mario Alberto Pérez Fonseca
GERENTE DE ÁREA A.I.
Daniela Hernández Salazar
FISCALIZADORA
DHS/MTAV/ghj/aam
Ci: Sra. Karen Segura Fernández, Jefe Unidad de Planificación (ksegura@icd.go.cr)
Sra. Deyanira Bermudez Calderón, Auditora Interna (dbermudez@icd.go.cr)
Archivo
Exp: CGR-INAU-20210001 ...
Fecha publicación: 02/12/2021
Fecha emisión: 26/11/2021
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 21344
25 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-1080
Señor
Alfonso Jiménez Cascante
Alcalde
MUNICIPALIDAD DE MORA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-CAP-SGP-00006-2021 sobre la capacidad
de gestión institucional
Me permito remitirle el informe DFOE-CAP-SGP-00006-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del seguimiento de la gestión sobre la
capacidad de gestión institucional con el objetivo brindar un panorama general sobre la
capacidad de gestión institucional, con base en el análisis del marco regulatorio y buenas
prácticas aplicables, con el propósito de promover su fortalecimiento en procura de la
generación de valor público.
Dicho informe comprende los resultados del análisis de la capacidad de gestión
institucional a partir de las dimensiones que conforman el Modelo Integrado de Gestión
Pública (MiGPS), el cual integra cuatro dimensiones -estrategia y estructura; liderazgo y
cultura; procesos e información; competencias y equipos- para el fortalecimiento de la
capacidad de gestión institucional; es decir, la articulación y preparación de los recursos
disponibles de cada entidad para cumplir sus funciones, objetivos y alcanzar los resultados.
Esas dimensiones consideran una serie de prácticas vinculadas a la gestión para
resultados, los riesgos, la calidad y el control interno en cada una de las dimensiones
definidas, cuya implementación en los subsistemas de gestión de las instituciones -financiera,
potencial humano, bienes y tecnologías de información- permite fortalecer la capacidad de
gestión institucional en procura de satisfacer las necesidades de la ciudadanía y generar valor
público mediante el desempeño eficiente y eficaz de su gestión.
Los principales resultados d ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 25/11/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MORA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 21260
25 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-0996
Licenciado
Sergio Rodríguez Fernández
Director General
INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-CAP-SGP-00006-2021 sobre la capacidad
de gestión institucional
Me permito remitirle el informe DFOE-CAP-SGP-00006-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del seguimiento de la gestión sobre la
capacidad de gestión institucional con el objetivo brindar un panorama general sobre la
capacidad de gestión institucional, con base en el análisis del marco regulatorio y buenas
prácticas aplicables, con el propósito de promover su fortalecimiento en procura de la
generación de valor público.
Dicho informe comprende los resultados del análisis de la capacidad de gestión
institucional a partir de las dimensiones que conforman el Modelo Integrado de Gestión
Pública (MiGPS), el cual integra cuatro dimensiones -estrategia y estructura; liderazgo y
cultura; procesos e información; competencias y equipos- para el fortalecimiento de la
capacidad de gestión institucional; es decir, la articulación y preparación de los recursos
disponibles de cada entidad para cumplir sus funciones, objetivos y alcanzar los resultados.
Esas dimensiones consideran una serie de prácticas vinculadas a la gestión para
resultados, los riesgos, la calidad y el control interno en cada una de las dimensiones
definidas, cuya implementación en los subsistemas de gestión de las instituciones -financiera,
potencial humano, bienes y tecnologías de información- permite fortalecer la capacidad de
gestión institucional en procura de satisfacer las necesidades de la ciudadanía y generar valor
público mediante el desempeño eficiente y eficaz de su gestión ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 25/11/2021
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio N.° 20919
23 de noviembre , 2021
DFOE-LOC-1354
Señor
Wilson Andrés Sandí Solís
Secretario del Concejo Municipal
asandi@mora.go.cr
Señor
Adolfo Jiménez Cascante
Alcalde Municipal
ajimenezc@mora.go.cr
MUNICIPALIDAD DE MORA
San José
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario n.° 2-2021 de la
Municipalidad de Mora
La Contraloría General recibió el oficio n.° AMM-0719-2021 del 29 de septiembre de
2021, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario n.° 2-2021 de esa
Municipalidad, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente, Ingresos
corrientes provenientes de transferencias corrientes de instituciones descentralizadas no
empresariales y recursos por Financiamiento de Superávit libre y específico; para ser
aplicados en las partidas de Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros y Bienes
duraderos.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República (LOCGR) n.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por el Concejo Municipal como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión extraordinaria n.° 29-2021
celebrada el 21 de septiembre de 2021. Esto de conformidad con lo regulado en la norma
n.° 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público– NTPP –.1
1 Reformada por las resoluciones n.° R-DC-064-2013 y n.° R-DC-073-2020 del Despacho Contralor de las quince
horas del nueve de mayo de dos mil trece, publicada en la Gaceta n.° 101 y de las ocho horas del dieciocho de
setiembre de dos mil veinte, publicada en el Alcance n.° 266 de La Gace ...
Fecha publicación: 24/11/2021
Fecha emisión: 23/11/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MORA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio N.º 18465
23 de noviembre, 2021
DFOE-SOS-0434
Señor
Alfonso Jiménez Cascante
Alcalde
Municipalidad de Mora
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe n.° DFOE-SOS-SGP-00001-2021, del Seguimiento de la
Gestión Pública: Acciones y prácticas implementadas por unidades ejecutoras en
la gestión de planes de inversión para la atención de emergencias 2018-2020
Para su consideración, se remite el informe n.° DFOE-SOS-SGP-00001-2021, preparado
por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República,
acerca de los resultados del Seguimiento de la Gestión Pública denominado “Acciones y prácticas
implementadas por unidades ejecutoras en la gestión de planes de inversión para la atención de
emergencias 2018-2020”.
En este documento se detallan los resultados sobre la implementación —por parte de las
instituciones designadas como unidades ejecutoras por la Comisión Nacional de Prevención de
Riesgos y Atención de Emergencias (CNE)— de buenas prácticas de gestión de proyectos, en la
administración de planes de inversión relacionados con la reconstrucción de obras de
infraestructura, así como en los planes para la adquisición de bienes y servicios, en contextos de
emergencias declaradas.
Se insta a cada institución a que, conforme a su situación, analice el tipo de acciones a
implementar de acuerdo con las oportunidades de mejora identificadas en el informe, con el fin de
promover un mejor uso de los recursos públicos, bajo principios de coordinación, racionalidad y
proporcionalidad, así como lograr una atención oportuna de las necesidades de la población
afectada y generar mayor valor público mediante los proyectos que se desarrollan a nivel nacional
en estos contextos.
Atentamente,
Licda. Carolina Retana Valverde
Gerente de Área
MAQG/EFM/MRM/mcmd
Expediente (G:2021000664-1)
Contraloría Gener ...
Fecha publicación: 23/11/2021
Fecha emisión: 22/11/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MORA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio No. 17932
15 de noviembre, 2021
DFOE-GOB-0320
Licenciado
Sergio Rodríguez Fernández
Director General
INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
CORREO: srodriguez@icd.go.cr
mbermudez@icd.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del reporte N.° DFOE-GOB-RF-00002-2021, denominado “Gestión para
resultados: mejoras en los pilares de planificación y presupuesto, para una
dirección efectiva e integrada en el proceso de creación de valor público”
En el contexto de auditoria con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General, se remite el
reporte N.° DFOE-GOB-RF-00002-2021 de la auditoría de carácter especial sobre la implementación
de un modelo de gestión para resultados en el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD),
preparado por el Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual se denomina “Gestión para resultados: mejoras en los
pilares de planificación y presupuesto, para una dirección efectiva e integrada en el proceso de
creación de valor público”.
El objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora por parte del
Instituto Costarricense sobre Drogas, respecto al enfoque de gestión para resultados en el
desarrollo. La información incorporada en el reporte, se comunica como insumo para la toma de
decisiones por parte de la entidad auditada. Dicho reporte se publicará en el sitio web oficial del
Órgano Contralor.
Atentamente,
Mari Trinidad Vargas Álvarez
GERENTE DE ÁREA A.I.
Daniela Hernández Salazar
FISCALIZADORA
DHS/MTAV/ghj/aam
Ci: Sra. Karen Segura Fernández, Jefe Unidad de Planificación (ksegura@icd.go.cr)
Archivo
Exp: CGR-INAU-2021000156
G: 2021002723-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, ...
Fecha publicación: 18/11/2021
Fecha emisión: 15/11/2021
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE SOBRE DROGAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL